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如何检查股东注册资本外逃?

      如何检查公司抽逃注册资本

      本文介绍检查股东抽逃注册资本的方法,提供了四种有效的方法:查看银行对账单、虚拟挂账抽逃出资、检查被投资公司的财务帐、检查出资方的财务账。

      1 首先是寻找突破口,查看验资后的银行对帐单,一旦发现验资后有大额资金流出的企业,要及时展开进一步调查。这样,既免去了大量查阅审计报告、会计账册、会计凭证的繁琐,又可以抢在企业利用合法形式掩盖抽资行为之前开始调查。其次,确定调查重点,尽管抽资形式多样,但实质都是资金所有权的转移。由于抽资企业大多采取合法形式掩盖抽资行为,资金流入公司前及流出公司后的过程调查就成为检查的关键。

      2 经营中虚假挂帐实现抽逃出资。把抽逃的资金挂在往来账户,财务上处理为借记“其他应收款”,贷记“银行存款”。检查的方法是在“其他应收款”科目中记下对方单位和所汇款项的时间、数额、笔数,然后到对方单位核对往来账户即可查明是正常往来,还是抽逃出资。

      3 检查被投资公司、出资人的财务账,查被投资人账目的“实收资本”及明细账,以明确投资主体、投资额,查“利润分配”科目及明细,以明确收益人是否与出资人一致,查出资人的“对外投资”科目及明细,明确投资的真实性;

      4 同时还要注意个别股东擅自抽走资金,可能有侵犯公司财物的嫌疑。要认真检查出资方的财务账,看其“对外投资”科目是否发生变化,比如“对外投资”科目中“货”方记载有与投资额相当的金额,则就有抽回投资表现。

      股东抽逃出资,是股东实缴其全部出资到位并经公司登记机关登记后,股东又将出资部分或全部抽走,其主观动机及行为的实施系公司成立之后,违法主体和被处罚对象是股东。股东抽逃出资势必导致实收资本的减少,它与公司减少注册资本有着明显的区别,减少注册资本必须严格按照法定程序,充分保障债权人利益的情况下进行,而公司抽逃出资却截然相反。

      同时还要注意个别股东擅自抽走资金,可能有侵犯公司财物的嫌疑。在此类案件的查处中,要对公司的实收资本、资金流向进行细致检查,必要时还要对公司的财产进行的祥细清查。同时要认真检查抽资方的财务账,看其“对外投资”科目是否发生变化,比如“对外投资”科目中“货”方记载有与投资额相当的金额,则就有抽回投资表现。

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